Vuosi 2025 lähestyy loppuaan ja pian alkava vuosi 2026 tuo mukanaan liudan muutoksia, joilla voi olla vaikutusta muun muassa palkansaajien ja yrittäjien verotukseen.
Alla tiiviinä yhteenvetona muutama mielenkiintoinen poiminto vuoden 2026 uudistuksista:
- Kaavamainen työhuonevähennys ansiotuloista poistuu. Jos vähennykset edellytykset ovat täyttyneet vuoden 2025 aikana, työhuonevähennyksen saa kuitenkin edelleen tehdä vuoden 2025 veroilmoituksella, joka palautetaan keväällä 2026. Mikäli olet esimerkiksi hankkinut erillisen työtilan, joka sijaitsee muualla kuin kotona tai vapaa-ajan asunnolla ja se soveltuu vain työskentelykäyttöön, voi näistä kustannuksista edelleen hakea vähennystä myös verovuodesta 2026 eteenpäin, jos edellytykset vähennyskelpoisuudelle täyttyvät.
- Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut eivät ole enää verovuodesta 2026 alkaen vähennyskelpoisia, mutta työttömyyskassan jäsenmaksujen vähennyskelpoisuus jatkuu edelleen.
- Polkupyöräedun verovapaus poistuu. Jos polkupyöräedusta on sovittu ennen 24.4.2025, jatkuu polkupyöräedun verovapaus sopimuskauden loppuun, kuitenkin enintään viisi vuotta edun käyttöönotosta.
- Erityisesti sähköauton omistajia tai sähkökäyttöisen käyttöetuauton haltijoita saattaa myös kiinnostaa uusi linjaus siitä, ettei sähkökäyttöisen ajoneuvon latausetu ole enää verovapaa.
- Mediassa paljon esillä ollut uudistus koskien osakevaihtoja on saanut lopullisen muotonsa. Vuoden 2026 alusta etuyhteydessä toteutetuissa osakevaihdoissa (niin sanotut lähipiiriosakevaihdot) kohdeyhtiön osakkeet arvostetaan hankkivan yhtiön nettovarallisuuslaskelmassa osakevaihtoa edeltävään matemaattiseen arvoon, eikä enää käypään arvoon. Muutos voi alentaa pääomatulona verotettavan osingon enimmäismäärää merkittävästi, mutta sen vaikutus riippuu käytännössä siitä, onko osakevaihdon kohteena olleen yhtiön osakkeet arvostettu osakevaihdon yhteydessä korkeampaan arvoon kuin niiden matemaattinen arvo vai ei. Muutosta sovelletaan 1.1.2026 alkaen nostettavissa oleviin osinkoihin, jos osakevaihto on toteutettu 1.1.2017 jälkeen. Lisäksi osakkeiden hankintameno määräytyy jatkossa osakevaihtoa edeltäneen matemaattisen arvon mukaan, mikäli osakevaihto on toteutettu 1.1.2026 jälkeen.
- Suomeen töihin tulevien avainhenkilöiden lähdevero alenee 32 prosentista 25 prosenttiin. Muutos koskee palkkoja, jotka maksetaan 1.1.2026 tai sen jälkeen. Lain soveltamisala myös laajenee tietyin edellytyksin kotimaahan palaaviin Suomen kansalaisiin. Tässä yhteydessä uudistus koskee työskentelyä, joka alkaa 1.1.2026 tai sen jälkeen.
- Työnantajan työntekijälle maksama oikeudellinen neuvonta on jatkossa tietyin edellytyksin verovapaata, kunhan kyse on työtehtävistä aiheutuneesta asiasta.
- Yrityskaupoissa sovellettavaksi tullutta suhteellisen monimutkaista lisäkauppahintaa koskeva sääntelyä on nyt yksinkertaistettu ja jatkossa ehdollisen lisäkauppahinnan luovutusvoittovero verotetaan lisäkauppahinnan määrän vahvistumisvuoden verotuksessa. Uudistus vaikuttaa myös varainsiirtoveron maksuaikaan tällaisissa tilanteissa.
- Ensi vuoden alusta lahjan verotettava alaraja nousee 5 000 eurosta 7 500 euroon eli uudistuksen myötä alle 7 500 euron lahja kolmen vuoden välein yksityishenkilöltä toiselle on verovapaa. Perinnöstä ei myöskään tarvitse maksaa veroa vuodesta 2026 alkaen, jos sen arvo on alle 30 000 euroa. Aikaisemmin näin oli alle 20 000 euron arvoisen perinnön kohdalla. Lisäksi perintö- ja lahjaverosta vapaan tavanomaisen koti-irtaimiston arvo korotetaan 7 500 euroon aikaisemmasta 4 000 eurosta.
Aallon Groupin juristitiimi ja muut asiantuntijat ovat tukenasi, jos tarvitset apua uudistusten ymmärtämisessä tai sen hahmottamisessa, miten muutokset vaikuttavat omaan verotukseesi. Tarjoamme kattavaa apua myös muihin henkilöverotusta koskeviin kysymyksiin sekä avustamme yksityishenkilöitä pitkällä kokemuksella veroilmoitusten laatimisessa.